企业如何建立合规的税务管理体系？
企业如何建立合规的税务管理体系？
企业需要依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关的税种法规，如《增值税暂行条例》、《企业所得税法》等，建立税务管理体系。首先，企业应设立专门的税务部门或聘请专业税务顾问，负责日常的税务申报、筹划和咨询工作。其次，需要制定明确的税务政策和流程，确保所有交易都符合税法规定，防止逃税、偷税行为。此外，企业还应定期进行内部审计，检查税务操作的合规性，并对发现的问题及时整改。
引用法条：
1. 《中华人民共和国税收征收管理法》：该法规定了纳税人应当依法纳税，税务机关应当依法征税的基本原则，同时也规定了企业的税务登记、纳税申报、税务检查等具体程序。
2. 《增值税暂行条例》：规定了增值税的计算、缴纳、减免等事项。
3. 《企业所得税法》：明确了企业所得税的计税基础、税率、减免政策等。
税务机关如何进行常规稽查？
税务机关进行常规稽查是其依法履行税收征管职责的重要手段，旨在确保纳税人和扣缴义务人依法履行纳税义务，维护国家税收秩序，防止税收流失。常规稽查的实施应遵循法定程序，体现公正、公平、公开的原则，并充分保障纳税人的合法权益。以下是对税务机关如何进行常规稽查的回答
1. 选案阶段：税务机关根据风险管理和税务数据分析结果，结合行业、地区、税种等因素，确定稽查对象。选案应具有合理性和针对性，避免无端扰民。同时，对涉及重大税收违法线索或举报案件，税务机关应当优先安排稽查。
2. 立案阶段：对初步选定的稽查对象，税务机关应当依法进行立案，明确稽查内容、范围、期限等事项。立案时应出具《税务稽查立案审批表》，并告知被稽查对象。
3. 检查阶段：税务稽查人员依法进入被稽查对象的生产经营场所进行实地检查，查阅、复制有关资料，询问相关人员，记录相关情况。检查过程中，稽查人员应遵守保密义务，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
4. 审理阶段：稽查实施完毕后，税务机关应对稽查结果进行审理，形成审理报告。审理内容包括稽查事实是否清楚、证据是否确凿、适用法律是否正确、处理建议是否适当等。审理过程中，被稽查对象有权进行陈述申辩。
5. 执行阶段：对于审理认定的税收违法行为，税务机关应当依法作出税务处理决定和行政处罚决定，并送达被稽查对象。被稽查对象应当按照决定书要求及时履行相应义务。如被稽查对象对决定不服，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。对逾期不履行义务的，税务机关可以依法采取强制执行措施。
引用法条：
1. 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第五十四条规定：税务机关有权进行税务检查，包括查账权、场地检查权、询问权、资料复制权等。同时，该法对稽查选案、立案、检查、审理、执行等环节的具体操作进行了规范。
2. 《税务稽查工作规程》：作为《税收征管法》的配套规章，详细规定了税务稽查工作的具体流程、方法、标准以及各阶段的权利义务关系，为税务机关开展常规稽查提供了详细的操作指引。
3. 《重大税收违法失信案件信息公布办法》：对涉及重大税收违法行为的稽查案件，税务机关应当按照该办法的规定进行信息公布，强化社会监督，提高税收遵从度。税务机关进行常规稽查应严格依照法律法规规定的程序进行，确保稽查行为的合法性、公正性和有效性，同时尊重和保护纳税人的合法权益。在实际工作中，税务机关还应充分利用现代信息技术，提升稽查效能，防范和打击各类税收违法行为，保障国家税收收入。
企业如何合法避税？
1.合规筹划原则：合法避税的基础是遵循法律法规，任何避税行为必须建立在不违反现行税收法律法规的前提下。企业应确保其经营决策、会计核算、税务申报等环节均符合税法规定，避免因违法避税而遭受行政处罚甚至刑事责任。
2.充分利用税收优惠政策：政府为了鼓励特定行业、地区或类型的企业发展，往往会制定一系列税收优惠政策。企业应充分了解并研究这些政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠、西部大开发税收优惠等，符合条件时积极申请享受，以实现合法减税。
3.优化商业模式与交易结构：企业可以通过调整内部组织架构、业务流程、合同条款等方式，合理利用税法中的税收抵扣、扣除、减免等规定，降低应纳税所得额。例如，合理规划供应链，利用增值税进项税额抵扣；或者通过设立分公司、子公司等方式，利用不同地区的税率差异进行合理税务安排。
4.加强成本费用管理：企业应规范财务管理，确保各项成本费用的列支符合税法规定，可予税前扣除。同时，合理运用研发费用加计扣除、加速折旧、捐赠支出扣除等政策，有效降低应纳税所得额。
5.完善税务风险管理：企业应建立健全税务风险防控机制，定期进行税务健康检查，及时发现并纠正可能引发税务争议的问题。此外，积极参与税务机关的税收遵从协议、事先裁定等合作机制，提高税务确定性，降低涉税风险。
引用法条：
1.《中华人民共和国税收征收管理法》：该法规定了纳税人依法享有税收优惠的权利，以及应依法履行纳税申报、缴纳税款等义务，明确了企业合法避税的基本法律框架。
2.各税种具体法律法规及实施细则：如《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等，详细规定了各类税种的征税对象、税率、税收优惠、纳税期限、纳税地点等内容，为企业合法避税提供了具体的法律依据。
3.税收优惠政策相关法规：如《高新技术企业认定管理办法》、《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》、《西部地区鼓励类产业目录》等，规定了各类税收优惠政策的具体条件、适用范围、执行期限等，为企业利用优惠政策合法避税提供了指导。
4.《税收征管法实施细则》、《企业所得税法实施条例》等：对成本费用的税前扣除、税收抵扣、扣除、减免等具体操作规则进行了详细规定，为企业优化商业模式与交易结构、加强成本费用管理提供了法律依据。企业合法避税需严格遵守法律法规，充分利用税收优惠政策，优化商业模式与交易结构，加强成本费用管理，并完善税务风险管理。在实际操作中，建议企业寻求专业税务顾问或律师的帮助，以确保避税措施的合法性与有效性。
企业建立合规的税务管理体系不仅需要理解并遵守相关税法，还需要结合自身的业务模式和运营情况，制定出切实可行的税务策略和内部控制机制。同时，企业应注重员工的税务知识培训，提高全体员工的税务合规意识，以确保企业在税务方面始终保持合法、合规运营。在必要时，企业可以寻求专业法律人士的帮助，以便更好地理解和执行相关税法规定。